Por Ma. Dolores Ortega Paredes
Para que no lo tome por sorpresa, si es una persona física que está por presentar su declaración anual del ejercicio 2014, le advierto que probablemente el saldo a favor que espera obtener será menor, en el mejor de los casos, respecto al que obtuvo el año anterior.
Le recuerdo que en el cálculo de su declaración anual 2014 deberá incorporar las nuevas medidas que aprobaron nuestros «queridos legisladores» por recomendación de la «bien ponderada» Secretaría de Hacienda, de poner límite a las deducciones.
Y qué significa eso, que no podrá restar de su base gravable el total de sus deducciones, las cuales le permitían obtener un menor pago de Impuesto Sobre la Renta y con esto una mayor devolución del impuesto.
Eso sin contar el efecto del aumento en la tasa máxima de ISR que recetaron en la reforma fiscal a las personas físicas, de 30 a 35%, que aplica para quienes ganen más de $750,000 al año.
Topar las deducciones personales al 10% de sus ingresos, incluidos los exentos, o lo que resulte menor entre ese monto y el equivalente a 4 salarios mínimos elevados al año, que en zona geográfica A significan $98,243.4 y en la B $93,104.2, ahorrará al fisco federal varios miles de millones de pesos en devoluciones.
La medida sin duda es contradictoria, pues por un lado el Servicio de Administración Tributaria hace promoción para que sea cada vez mayor el número de personas físicas, sobre todo entre los asalariados, de que «Declarar Conviene».
Y por otro, eliminó la posibilidad a las personas físicas de recuperar más recursos del ISR que pagó en el año, y beneficiar a su economía familiar.
Le comparto un caso práctico de un asalariado:
Juan en el 2014 por recomendación de su patrón decidió presentar su declaración del ejercicio 2013 ya que en ese año había contratado un crédito Infonavit, le sorprendió gratamente haber sido objeto de una devolución generosa.
Juan registró en el 2014 ingresos por $11,000 mensuales, ya incluidos los exentos, y pagó unos $18,000 de intereses reales hipotecarios, y aunque tuvo otras deducciones como gastos médicos, este año no pudo recuperar más ISR del que si obtuvo cuando presentó la declaración del 2013.
Esto debido, que al tener un ingreso anual total de $132,000, incluidos los exentos, sólo pudo deducir $13,200 de sus deducciones totales, el equivalente al 10% de sus ingresos totales.
Aunque le resultó un saldo a favor de unos $2,500, estos resultaron inferiores en más de un 50% a los que obtuvo un año antes, y gracias en gran parte a que su patrón le efectuó una retención acertada.
Le advierto que el efecto podría ser peor para quienes tienen ingresos superiores, tienen créditos hipotecarios en edad temprana, no hacen pagos de colegiaturas ni donativos, y sus patrones le retuvieron menos de lo debido.
Para quienes tienen ingresos mensuales superiores a unos $82,000 pesos, definitivamente el impacto será peor, pues seguramente tendrán deducciones por encima de los $98,243 pesos, que es el tope máximo que podrán deducir.
Esto, aun cuando le comento que la deducción de pago de colegiaturas al ser un estímulo fiscal no entra en el límite de los $98,243, aunque sabemos que sólo una parte de su pago anual puede deducir según el grado de escolaridad. Consulte:
http://www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/declaracion_anual/Paginas/estimulo_fiscal_2014.aspx
Así como tampoco entran en el límite de los $98,243 los donativos, así que si fuera usted preferiría ser más altruista que dejarle mis recursos a un Gobierno…
Otra detalle que quiero advertirle, con el fin de evitarle enojos contra el SAT es que los gastos médicos que vaya a deducir debieron ser pagados con tarjeta, cheque o transferencia electrónica a nombre de usted.
De lo contrario, el fisco federal le puede negar la devolución por esa causa.
En definitiva, considero que pese a que este año obtengamos un menor monto de devolución, insisto en el mejor de los casos, no dejemos que al menos ese recurso sea malgastado por un Gobierno…y presentemos nuestra declaración anual del ejercicio 2014.
La autora es Licenciada en Economía de la UANL y especialista en temas fiscales
