Alertan por nuevas restricciones fiscales para empresas en 2027
Compañías con ingresos superiores a 50 millones de pesos podrían enfrentar límites a las deducciones y al uso de pérdidas fiscales, lo que modificaría su planeación del ISR y flujo de efectivo.
Las empresas en México deberán prepararse para posibles restricciones fiscales a partir de 2027, particularmente en la deducción de gastos y el aprovechamiento de pérdidas fiscales pendientes, advirtieron especialistas de Salles Sainz Grant Thornton.
Durante el encuentro “México 2027: nuevas reglas de fiscalización, perspectivas económicas y nuevos retos”, los expertos analizaron las propuestas que buscan fortalecer la recaudación y ampliar la vigilancia sobre las operaciones empresariales, sin aumentar las tasas generales de impuestos.
Entre los cambios planteados destaca un nuevo mecanismo de control para las deducciones autorizadas en la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR), dirigido a personas morales con ingresos acumulables superiores a 50 millones de pesos que determinen utilidad fiscal.
La propuesta establece que, cuando las deducciones representen hasta 96.67% de los ingresos acumulables, las empresas únicamente podrán aplicar 99% de su monto. Si superan ese porcentaje, el límite de deducción sería equivalente a 96.67% de los ingresos.
Los montos que no puedan deducirse en el ejercicio podrían aplicarse durante los siguientes 20 años, conforme a los requisitos establecidos en la iniciativa.
Otra modificación relevante sería limitar el uso de pérdidas fiscales pendientes de amortizar, que a partir de 2027 únicamente podrían disminuirse hasta por 50% de la utilidad fiscal del ejercicio.
Este cambio tendría repercusiones en los pagos provisionales del ISR y en la liquidez de las compañías, al reducir el monto de pérdidas que pueden utilizar para disminuir su base gravable.
Mauricio Brizuela, socio director de Salles Sainz Grant Thornton, señaló que las modificaciones obligarán a las organizaciones a revisar sus decisiones operativas, financieras y de inversión, debido a los posibles efectos sobre su carga tributaria y disponibilidad de recursos.
Mayor vigilancia sobre las operaciones
El endurecimiento de las disposiciones fiscales también contempla un mayor control sobre las operaciones simuladas y los comprobantes utilizados para respaldar deducciones.
De acuerdo con las cifras presentadas durante el encuentro, entre octubre de 2024 y agosto de 2026 se identificaron 3 mil 194 contribuyentes como Empresas que Facturan Operaciones Simuladas (EFOS).
En ese mismo periodo se registraron 38 mil 584 bloqueos de certificados de sello digital y mil 941 actos de revisión a Empresas que Deducen Operaciones Simuladas (EDOS).
Ante este panorama, las compañías deberán fortalecer la documentación que respalda sus operaciones, la trazabilidad de los pagos y la evidencia de que los bienes y servicios facturados efectivamente fueron proporcionados.
Impacto en la planeación financiera
Las propuestas fiscales se presentan en un escenario en el que los Criterios Generales de Política Económica proyectan para 2027 un crecimiento del Producto Interno Bruto de entre 1.5% y 2.5%, una inflación de 3% y un tipo de cambio promedio de 18 pesos por dólar.
Salles Sainz Grant Thornton recomendó a las empresas revisar desde ahora sus proyecciones fiscales para 2026 y 2027, evaluar el efecto de las nuevas disposiciones en sus márgenes y flujo de efectivo, así como analizar las pérdidas fiscales pendientes de amortizar.
También planteó fortalecer los controles internos y las conciliaciones contables-fiscales para reducir riesgos y anticipar posibles contingencias.
El alcance definitivo de las medidas dependerá de las disposiciones que concluyan su proceso legislativo y sean publicadas para su entrada en vigor.
